نموذج 1099-DA التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية ينقل في 2025 عبء أساس التكلفة إلى مستثمري العملات المشفرة؛ الوسطاء يبلغون عن العائدات الإجمالية فقط

قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النموذج 1099-DA للمعاملات بالأصول الرقمية الذي يغطي نشاط عام 2024، مما يجعل موسم الضرائب 2025 الأول الذي يتضمن هذه تقارير الوسطاء. بالنسبة لتقديمات 2025، يجب على البورصات والوسطاء الإبلاغ عن العائدات الإجمالية من مبيعات العملات المشفرة للمكلفين ولـ IRS لكنهم عمومًا لن يبلغوا عن أساس التكلفة. هذا النهج القائم على الإبلاغ عن الإجمالي فقط ينقل مسؤولية حساب تكلفة الشراء والأرباح الخاضعة للضريبة إلى المستثمرين الأفراد، مما يزيد العبء الإداري — خاصة للمتداولين الذين يستخدمون بورصات متعددة، محافظ حفظ ذاتي، بروتوكولات DeFi، الستاكينج، أو منتجات تولد مكافآت. يحذر خبراء الصناعة (Coinbase, CoinTracker) من أن الإبلاغ عن الإجمالي فقط قد يضلل المكلفين ويدفعهم للإبلاغ عن دخل مبالغ فيه. ترى IRS عام 2025 كسنة انتقالية؛ ومن المتوقع أن يقدم الوسطاء كلاً من العائدات الإجمالية وأساس التكلفة (بما يشبه النموذج 1099-B للأوراق المالية) بدءًا من 2026. يحصل الوسطاء على حماية محدودة من العقوبات عن أخطاء التقرير لعام 2025، وبعض الأنشطة (مثل بعض عمليات الستاكينج أو عمليات السيولة) تظل مستبعدة مؤقتًا. إرشادات عملية للمتداولين: اجمعوا الآن بيانات معاملات 2024، استخدموا برمجيات ضريبية للعملات الرقمية أو متتبعات المحافظ الموثوقة (استيراد عبر API/CSV) لحساب أساس التكلفة (FIFO أو التحديد الخاص)، وثقوا التحويلات بين المحافظ والبورصات، واستشيروا مستشارًا ضريبيًا للحالات المعقدة في DeFi أو القضايا العابرة للحدود. النقاط الرئيسية للمتداولين: 1) يظهر 1099-DA العائدات الإجمالية — ليست فاتورة ضريبتكم؛ 2) توقعوا تسوية يدوية وإشعارات محتملة من IRS إذا لم تتطابق الإقرارات مع تقارير الوسطاء؛ 3) التحضير وأدوات الضرائب ضرورية لتجنب الإبلاغ المزدوج أو الدفع الزائد.