Le formulaire 1099-DA de l'IRS transfère en 2025 la charge de la base de coût aux investisseurs en crypto ; les courtiers ne déclarent que les recettes brutes
L’IRS a introduit le formulaire 1099-DA pour les transactions d’actifs numériques couvrant l’activité 2024, faisant de la saison fiscale 2025 la première à inclure ces rapports de courtiers. Pour les déclarations 2025, les plateformes et courtiers doivent déclarer les produits bruts (gross proceeds) des ventes de crypto aux contribuables et à l’IRS mais ne déclareront généralement pas le coût d’acquisition (cost basis). Cette approche ne déclarant que les produits bruts transfère la responsabilité du calcul du coût d’acquisition et des gains imposables aux investisseurs individuels, augmentant la charge administrative — en particulier pour les traders utilisant plusieurs plateformes, des portefeuilles en auto-conservation, des protocoles DeFi, le staking ou des produits générant des récompenses. Des experts du secteur (Coinbase, CoinTracker) avertissent que la déclaration uniquement des produits bruts peut induire les contribuables en erreur et les pousser à surdéclarer leurs revenus. L’IRS considère 2025 comme une année de transition ; les courtiers sont censés fournir à partir de 2026 à la fois les produits bruts et le coût d’acquisition (similaire au formulaire 1099-B pour les titres). Les courtiers bénéficient d’une protection limitée contre les pénalités pour les erreurs de déclaration en 2025, et certaines activités (par ex., certains staking ou opérations de liquidité) restent temporairement exclues. Conseils pratiques pour les traders : consolidez dès maintenant les données de transactions 2024, utilisez un logiciel fiscal crypto ou un suivi de portefeuille fiable (import API/CSV) pour calculer le coût d’acquisition (FIFO ou identification spécifique), documentez les transferts entre portefeuilles et plateformes, et consultez un professionnel fiscal pour les cas DeFi complexes ou transfrontaliers. Principaux points à retenir pour les traders : 1) le 1099-DA affiche les produits bruts — ce n’est pas votre facture fiscale ; 2) attendez-vous à des rapprochements manuels et à d’éventuelles notifications de l’IRS si les déclarations ne correspondent pas aux rapports des courtiers ; 3) la préparation et les outils fiscaux sont essentiels pour éviter les doubles déclarations ou les paiements excessifs.
Neutral
L'information est principalement d'ordre réglementaire et administratif plutôt que de faire bouger le marché pour une cryptomonnaie en particulier, donc son impact direct sur les prix est limité. Exiger des courtiers qu'ils déclarent les produits bruts sans base de coût augmente les frictions de déclaration et peut entraîner une incertitude à court terme pour les traders (plus d'avis fiscaux, des rapprochements manuels, des ventes opérationnelles pour lever de la liquidité afin de régler des impôts), ce qui peut induire une volatilité mineure et temporaire sur les marchés crypto. Cependant, cela ne change pas les fondamentaux tels que l'adoption des protocoles, l'activité du réseau ou l'utilité des tokens. L'attente d'une amélioration des déclarations (déclaration complète de la base de coût à partir de 2026) réduit l'incertitude à long terme autour du rapprochement fiscal. Globalement, ces développements devraient affecter le comportement des traders (usage accru de logiciels fiscaux, consolidation des avoirs, réalisation prudente des gains) mais ne pas créer de pression haussière ou baissière soutenue sur les prix de cryptos spécifiques — d'où une classification de marché neutre.