טופס 1099-DA של ה-IRS מעביר ב-2025 את נטל בסיס העלות למשקיעי קריפטו; ברוקרים מדווחים רק על ההכנסות ברוטו

ה-IRS הציג את טופס 1099-DA לעסקאות בנכסים דיגיטליים המכסה פעילות של 2024, מה שהופך את עונת המס של 2025 לראשונה שתכלול דיווחי ברוקרים אלה. לדיווחים לשנת 2025, בורסות וברוקרים נדרשים לדווח על ה-gross proceeds (הכנסות ברוטו) ממכירות קריפטו לנישומים ול-IRS אך בדרך כלל לא יירשמו את ה-cost basis (בסיס העלות). גישה של דיווח רק על ההכנסות הברוטו מעבירה את האחריות על חישוב עלות הרכישה והרווחים החייבים למס למשקיעים פרטיים, ומגבירה את העומס המנהלי — במיוחד עבור סוחרים שמשתמשים בכמה בורסות, ארנקים בשליטה עצמית, פרוטוקולי DeFi, סטייקינג או מוצרי תגמול. מומחי תעשייה (Coinbase, CoinTracker) מזהירים שדיווח רק על ההכנסות הברוטו עלול להטעות נישומים ולגרום להם לדווח על הכנסה גבוהה יותר. ה-IRS מתייחס ל-2025 כאל שנת מעבר; מצופה שבורקרים יספקו דיווח גם על ההכנסות הברוטו וגם על בסיס העלות (בדומה לטופס 1099-B לניירות ערך) החל מ-2026. לבורקרים יש הגנה מוגבלת מפני קנסות על שגיאות בדיווח של 2025, וחלק מהפעילויות (למשל סטייקינג מסוים או פעולות נזילות) יישארו מוכנסות באופן זמני. הנחיות מעשיות לסוחרים: לאחד כעת את נתוני העסקאות של 2024, להשתמש בתוכנת מס קריפטו או במעקב תיקים מהימן (יבוא API/CSV) כדי לחשב את בסיס העלות (FIFO או זיהוי ספציפי), לתעד העברות בין ארנקים ובורסות, ולהתייעץ עם מקצוען מס לגבי DeFi מורכב או סוגיות חוצות גבולות. מסקנות מפתח לסוחרים: 1) 1099-DA מציג הכנסות ברוטו — זה לא חשבון המס שלך; 2) צפו לפיצוח ידני ולאפשרות של הודעות IRS אם הדוחות שלכם לא י תאמו לדיווחי הברוקר; 3) הכנה וכלי מס חיוניים כדי להימנע מדיווח כפול או תשלום יתר.