IRS-formulier 1099-DA verschuift in 2025 de kostprijslast naar crypto-investeerders; brokers rapporteren alleen bruto opbrengsten

De IRS heeft formulier 1099-DA geïntroduceerd voor transacties in digitale activa die activiteiten in 2024 dekt, waardoor het belastingseizoen 2025 het eerste is met deze makelaarsrapporten. Voor aangiften in 2025 moeten exchanges en brokers de bruto-opbrengsten van cryptoverkopen aan belastingplichtigen en de IRS rapporteren, maar doorgaans niet de kostprijsbasis. Deze bruto-opbrengsten-alleen-aanpak verschuift de verantwoordelijkheid voor het berekenen van aanschafkosten en belastbare winsten naar individuele beleggers, wat de administratieve last verhoogt — vooral voor traders die meerdere exchanges, self-custody wallets, DeFi-protocollen, staking of belonende producten gebruiken. Branche-experts (Coinbase, CoinTracker) waarschuwen dat alleen bruto-rapportage belastingplichtigen kan misleiden en tot te hoge inkomensaangiftes kan leiden. De IRS ziet 2025 als een overgangsjaar; men verwacht dat brokers vanaf 2026 zowel bruto-opbrengsten als kostprijsbasis zullen rapporteren (vergelijkbaar met formulier 1099-B voor effecten). Brokers krijgen beperkte boetebescherming voor fouten in de 2025-rapportage, en sommige activiteiten (bijv. bepaalde staking- of liquiditeitsoperaties) blijven tijdelijk uitgesloten. Praktische handelaarstips: consolideer nu 2024-transactiegegevens, gebruik betrouwbare crypto-belastingsoftware of portfolio-trackers (API/CSV-import) om kostprijsbasis te berekenen (FIFO of specifieke identificatie), documenteer transfers tussen wallets en exchanges, en raadpleeg een belastingadviseur voor complexe DeFi- of grensoverschrijdende kwesties. Belangrijke punten voor traders: 1) 1099-DA toont bruto-opbrengsten — niet uw belastingaanslag; 2) verwacht handmatige afstemming en mogelijke IRS-meldingen als aangiften niet overeenkomen met broker-rapporten; 3) voorbereiding en belastingtools zijn essentieel om dubbele rapportage of overbetalen te voorkomen.