Formularz 1099-DA IRS przenosi w 2025 r. ciężar ustalania bazy kosztowej na inwestorów kryptowalutowych; brokerzy raportują jedynie przychody brutto
IRS wprowadził formularz 1099-DA dla transakcji aktywami cyfrowymi obejmujący działalność z 2024 roku, co sprawia, że sezon podatkowy 2025 będzie pierwszym, w którym uwzględnione są te raporty brokerów. Do rozliczeń za 2025 rok giełdy i brokerzy muszą raportować przychody brutto ze sprzedaży kryptowalut podatnikom i do IRS, ale zazwyczaj nie będą raportować podstawy kosztu. Podejście oparte wyłącznie na przychodach brutto przenosi odpowiedzialność za obliczenie kosztu nabycia i dochodów podlegających opodatkowaniu na indywidualnych inwestorów, zwiększając obciążenie administracyjne — szczególnie dla traderów korzystających z wielu giełd, portfeli w samodzielnym przechowywaniu, protokołów DeFi, stakingu lub produktów generujących nagrody. Eksperci branżowi (Coinbase, CoinTracker) ostrzegają, że raportowanie tylko przychodów brutto może wprowadzać podatników w błąd i prowadzić do zawyżonego wykazywania dochodu. IRS określa 2025 jako rok przejściowy; oczekuje się, że brokerzy będą dostarczać zarówno przychody brutto, jak i podstawę kosztu (podobnie jak formularz 1099-B dla papierów wartościowych) od 2026 roku. Brokerzy otrzymują ograniczoną ochronę przed karami za błędy w raportach za 2025 rok, a niektóre działania (np. określony staking lub operacje płynnościowe) są czasowo wyłączone. Praktyczne wskazówki dla traderów: skonsolidujcie teraz dane transakcji za 2024 rok, użyjcie renomowanego oprogramowania podatkowego dla kryptowalut lub narzędzi do śledzenia portfela (import API/CSV) do obliczenia podstawy kosztu (FIFO lub identyfikacja specyficzna), dokumentujcie transfery między portfelami i giełdami oraz skonsultujcie się z doradcą podatkowym w przypadku złożonych kwestii DeFi lub transgranicznych. Kluczowe wnioski dla traderów: 1) 1099-DA pokazuje przychody brutto — to nie jest wasz podatek; 2) spodziewajcie się ręcznego uzgadniania i możliwych powiadomień IRS, jeśli deklaracje nie będą zgodne z raportami brokerów; 3) przygotowanie i narzędzia podatkowe są niezbędne, aby uniknąć podwójnego raportowania lub nadpłaty.
Neutral
Informacja ma przede wszystkim charakter regulacyjny i administracyjny, a nie jest wydarzeniem kluczowym dla kursu pojedynczej kryptowaluty, dlatego jej bezpośredni wpływ na cenę jest ograniczony. Wymóg, aby brokerzy raportowali przychody brutto bez uwzględnienia podstawy kosztowej, zwiększa tarcie raportowe i może powodować krótkoterminową niepewność wśród traderów (więcej powiadomień podatkowych, ręczne uzgadnianie, sprzedaże operacyjne w celu pozyskania płynności na podatki), co może wywołać niewielką, przejściową zmienność na rynkach kryptowalut. Nie zmienia to jednak fundamentów, takich jak adopcja protokołów, aktywność sieci czy użyteczność tokenów. Oczekiwanie lepszych raportów (pełne raportowanie podstawy kosztowej od 2026 r.) zmniejsza długoterminową niepewność związaną z rozliczeniami podatkowymi. Ogólnie rzecz biorąc, rozwój wydarzeń prawdopodobnie wpłynie na zachowanie traderów (większe korzystanie z oprogramowania podatkowego, konsolidacja pozycji, ostrożne realizowanie zysków), ale nie spowoduje trwałej presji wzrostowej ani spadkowej na ceny konkretnych kryptowalut — stąd neutralna klasyfikacja rynku.