แบบฟอร์ม 1099-DA ของ IRS ย้ายภาระต้นทุนฐานไปยังนักลงทุนคริปโตในปี 2025; โบรกเกอร์รายงานเพียงรายได้รวม

กรมสรรพากรสหรัฐ (IRS) แนะนำแบบฟอร์ม 1099-DA สำหรับรายการสินทรัพย์ดิจิทัลที่ครอบคลุมกิจกรรมปี 2024 ทำให้ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2025 เป็นครั้งแรกที่รวมรายงานเหล่านี้จากโบรกเกอร์ สำหรับการยื่นปี 2025 ตลาดแลกเปลี่ยนและโบรกเกอร์ต้องรายงานยอดรวมรายได้จากการขายคริปโตให้ผู้เสียภาษีและ IRS แต่โดยทั่วไปจะไม่รายงานมูลค่าต้นทุน วิธีการรายงานเฉพาะยอดรวมนี้ย้ายความรับผิดชอบในการคำนวณต้นทุนการได้มาและกำไรที่ต้องเสียภาษีไปยังนักลงทุนแต่ละราย เพิ่มภาระด้านการบริหาร—โดยเฉพาะผู้เทรดที่ใช้หลายแพลตฟอร์ม กระเป๋าเงินเก็บเอง โปรโตคอล DeFi การสเตก หรือสินค้าที่ให้รางวัล ผู้เชี่ยวชาญในวงการ (Coinbase, CoinTracker) เตือนว่าการรายงานเฉพาะยอดรวมอาจทำให้ผู้เสียภาษีเข้าใจผิดและรายงานรายได้สูงเกินจริง IRS ระบุปี 2025 เป็นปีเปลี่ยนผ่าน; โบรกเกอร์คาดว่าจะให้ทั้งยอดรวมและมูลค่าต้นทุน (เช่นแบบฟอร์ม 1099-B สำหรับหลักทรัพย์) เริ่มตั้งแต่ปี 2026 โบรกเกอร์ได้รับการปกป้องจำกัดจากบทลงโทษสำหรับความผิดพลาดในการรายงานปี 2025 และกิจกรรมบางอย่าง (เช่น การสเตกบางประเภทหรือการดำเนินการสภาพคล่อง) ยังคงถูกยกเว้นชั่วคราว คำแนะนำเชิงปฏิบัติสำหรับผู้เทรด: รวบรวมข้อมูลธุรกรรมปี 2024 ตอนนี้ ใช้ซอฟต์แวร์ภาษีคริปโตหรือเครื่องมือติดตามพอร์ตเชื่อถือได้ (นำเข้า API/CSV) เพื่อคำนวณมูลค่าต้นทุน (FIFO หรือการระบุเฉพาะ) บันทึกการโอนระหว่างกระเป๋าและตลาดแลกเปลี่ยน และปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีสำหรับกรณี DeFi ซับซ้อนหรือประเด็นข้ามพรมแดน ข้อสรุปสำคัญสำหรับผู้เทรด: 1) 1099-DA แสดงยอดรวมรายได้ — ไม่ใช่ภาษีที่คุณต้องจ่าย; 2) คาดว่าจะต้องกระทบยอดด้วยมือและอาจได้รับจดหมายจาก IRS หากแบบแสดงรายการไม่ตรงกับรายงานของโบรกเกอร์; 3) การเตรียมตัวและเครื่องมือภาษีเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงการรายงานซ้ำหรือจ่ายเกิน.