Entwurf zur Krypto-Steuer in Südafrika: SARS behandelt Trades als Veräußerungen

Die Steuerbehörde Südafrikas, SARS, hat eine „Draft Guide to the Taxation of Crypto Assets“ zur Konsultation veröffentlicht und vorgeschlagen, dass Südafrika das bestehende Rahmenwerk des Income Tax Act—vor allem die Capital-Gains-Tax—auf Kryptoaktivitäten anwendet. Der Entwurf besagt, dass Krypto weder gesetzliches Zahlungsmittel noch Fremdwährung ist, sondern steuerlich als immaterieller Vermögenswert (intangible asset) gilt. Wichtige Punkte mit Auswirkungen auf Trader: (1) Die meisten Handlungen rund um Krypto können als „disposals“ (Veräußerungen) behandelt werden, einschließlich Kauf/Verkauf, Token-Swaps und der Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen. (2) Ob man Trader oder langfristiger Investor ist, hängt von der Absicht (intent) ab, die sich im Zeitverlauf ändern kann. Häufigere Aktivitäten können dazu führen, dass Ergebnisse der normalen Einkommensteuer unterliegen (18%–45%), während langfristige Veräußerungen unter die Kapitalertragsteuer fallen können (bei Privatpersonen bis zu etwa 18% effektiver Steuersatz). Der Guide weist außerdem auf die Schenkungssteuer (donations tax) hin: Krypto kann als „property“ behandelt werden, wobei ein Bereich von 20%–25% je nach Wert genannt wird. SARS stärkt zudem die Durchsetzung über die Selbstdeklaration hinaus, unter anderem durch verbesserte Datenerhebung zu Wallets und Transaktionen sowie mehr Audits. Öffentliche Kommentare laufen bis zum 31. August 2026; der Entwurf ist noch nicht final. SARS schätzt, dass etwa 5,8 Millionen Einwohner Krypto halten oder damit transaktieren, aber deutlich weniger es deklariert haben (rund 17.000 in Steuererklärungen). Falls es finalisiert wird, könnte eine klarere Behandlung von Krypto die Unsicherheit verringern—gleichzeitig könnte es aber die Compliance-Kosten für aktive Trader und für Nutzer erhöhen, die on-chain ausgeben (insbesondere für diejenigen, die bisher davon ausgingen, dass Swaps/Spends nicht steuerpflichtig sind). Für Trader liegt der unmittelbare Fokus auf der Belegführung: Transaktionsdaten, Umrechnung in Rand-Werte (ZAR) und die Einordnung jeder Veräußerung nach den Kryptosteuer-Regeln.