ภาษีคริปโตในเกาหลีใต้: 22% ตั้งแต่ปี 2027, ช่วงเวลาสำคัญและกฎเรื่องการขาดทุน

ภาษีคริปโทของเกาหลีใต้จะเริ่มมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2027 หลังจากมีการเลื่อนซ้ำหลายครั้ง รองนายกรัฐมนตรี Koo Yun-cheol ยืนยันตารางเวลาดังกล่าวในการประชุมของสภาแห่งชาติเมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม และขณะนี้แผนดังกล่าวถูกกำหนดไว้แล้วด้วยการแก้ไขเพิ่มเติมในเดือนธันวาคม 2024 ตามกฎหมาย Income Tax Act กำไรจากคริปโตประจำปีที่เกิน 2.5 ล้านวอน (ราว 1,740 ดอลลาร์สหรัฐ) จะถูกจัดเป็น “รายได้อื่น” อัตราภาษีคริปโทของเกาหลีใต้คือ 20% ภาษีระดับประเทศ บวกกับ 2% ภาษีท้องถิ่นสำหรับจำนวนที่เกินวงเงินยกเว้น ส่งผลให้มีเพดานรวมประมาณ 22% คาดว่าจะมีการยื่นแบบแสดงภาษีครั้งแรกในเดือนพฤษภาคม 2028 สำหรับกำไรที่เกิดขึ้นในปี 2027 ผู้เสียภาษีจะคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้จากการจำหน่าย (disposal proceeds) ลบด้วยต้นทุนการได้มาที่เข้าเกณฑ์ได้ ซึ่งอาจเพิ่มภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับผู้ใช้งานที่เทรดข้ามหลายแพลตฟอร์มทั้งในประเทศและต่างประเทศ ประเด็นสำคัญคือ นักลงทุนคริปโตจะสามารถ “นำผลขาดทุนไปใช้ในอนาคต” ได้หรือไม่ นักวิจารณ์ รวมถึงสมาชิกพรรค People Power Party อย่าง Kim Sang-hoon เตือนว่า หากไม่มีการหักล้างผลขาดทุน อาจทำให้กิจกรรมการเทรดบางส่วนย้ายไปสู่แพลตฟอร์มศูนย์กลางนอกประเทศ (offshore centralized exchanges) หรือไปยังพื้นที่ DeFi หรือการซื้อขายแบบ peer-to-peer ซึ่งอาจลดสภาพคล่องและความโปร่งใสในตลาดภายในประเทศ ขณะเดียวกัน ร่างกฎหมายของฝ่ายค้านที่ยื่นในเดือนมีนาคมอาจยกเลิกบทบัญญัติเรื่องรายได้คริปโต หรือเลื่อนการบังคับใช้ออกไปอีก อย่างไรก็ดี ณ วันที่ 29 กรกฎาคม ร่างกฎหมายดังกล่าวถูกส่งไปเพียงคณะอนุกรรมการเท่านั้น จึงยังมีโอกาสเกิดการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายก่อนสิ้นปี 2026 นอกจากนี้ เกาหลีใต้ยังทำงานเกี่ยวกับกฎระเบียบที่ครอบคลุมกว่าสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลและสเตเบิลคอยน์ รวมถึงแนวทางการออกใบอนุญาตชั่วคราวสำหรับสเตเบิลคอยน์ระหว่างที่มีการเจรจา Digital Asset Basic Act สำหรับเทรดเดอร์ ภาษีคริปโตของเกาหลีใต้—โดยเฉพาะอัตรา 22% และข้อจำกัดที่อาจเกิดขึ้นกับการหักล้างผลขาดทุน—อาจทำให้ต้นทุนหลังหักภาษีในการเทรดเพิ่มขึ้น และส่งผลต่อการวางตำแหน่งก่อนปี 2027