Deadline voor cryptobelasting: 15 oktober en regels voor formulier 1099-DA
De uiterste datum voor de cryptobelastingaangifte voor de meeste Amerikaanse belastingplichtigen die uitstel hebben gekregen voor het indienen van hun federale aangifte over 2025 is 15 oktober 2026. Het uitstel geldt alleen voor het indienen van de aangifte. Belastingen moesten doorgaans uiterlijk op 15 april worden betaald, waardoor over onbetaalde bedragen mogelijk al boetes en rente wegens te late betaling worden opgebouwd.
De uiterste datum voor cryptobelastingen valt ook samen met het eerste grote aangifteseizoen waarin formulier 1099-DA wordt gebruikt. Bewarende brokers rapporteren doorgaans de bruto-opbrengst uit verkopen van in aanmerking komende digitale activa, maar de meeste formulieren voor 2025 vermelden geen kostengrondslag. Handelaren moeten gegevens van exchanges, wallets en DeFi gebruiken om opbrengsten, kostengrondslag en vermogenswinsten en -verliezen te berekenen.
Belastbare activiteiten kunnen bestaan uit de verkoop of ruil van crypto, het uitgeven van digitale activa, staking- en miningbeloningen, vergoedingen en cryptobetalingen. Crypto kopen en aanhouden met Amerikaanse dollars, of activa overboeken tussen wallets die door dezelfde belastingplichtige worden beheerd, is doorgaans niet belastbaar. Crypto die wordt gebruikt om transactiekosten te betalen, moet mogelijk worden aangegeven.
Het missen van de deadline voor cryptobelastingen kan leiden tot boetes wegens het niet indienen van maximaal 5% van de onbetaalde belasting per maand, met een maximum van 25%, plus boetes wegens te late betaling en dagelijks samengestelde rente. Belastingplichtigen die niet volledig kunnen betalen, moeten toch aangifte doen en kunnen bij de IRS een betalingsregeling aanvragen. Verplichte rapportage van de kostengrondslag voor bepaalde gedekte transacties begint in 2026; uitgebreidere 1099-DA-formulieren worden verwacht voor het aangifteseizoen van 2027. Hangende cryptowetgeving verandert de huidige regels of de deadline van 15 oktober niet.
Neutral
Het nieuws brengt geen directe verandering teweeg in de onderliggende waarde, het aanbod of de vraag van een specifieke cryptovaluta. Daarom wordt de verwachte impact op de prijs als neutraal beschouwd. Op korte termijn kunnen handelaren te maken krijgen met hogere nalevingskosten, activa verkopen om geld vrij te maken voor belastingbetalingen of hun activiteit verminderen terwijl ze transactiegegevens reconstrueren. Deze effecten kunnen plaatselijke verkoopdruk veroorzaken, maar zullen waarschijnlijk niet de bredere cryptomarkt aansturen.
Op langere termijn kunnen formulier 1099-DA en de uitgebreide rapportage van de kostprijsbasis de fiscale transparantie verbeteren en de onzekerheid voor beleggers die aan de regels voldoen verminderen. De rapportagevereisten kunnen echter ook de administratieve lasten verhogen en sommige particuliere beleggers ontmoedigen. Historisch gezien zijn reacties op fiscale deadlines doorgaans beperkt en tijdelijk, terwijl prijsbewegingen sterker worden gedreven door liquiditeit, macro-economische omstandigheden, regelgeving en marktpositionering. De indieningsdatum van 15 oktober vormt daarom een operationeel risico voor de betrokken handelaren, en geen bullish of bearish katalysator voor de markt.