Termin rozliczenia podatku od kryptowalut: 15 października i zasady formularza 1099-DA
Termin składania zeznania podatkowego dotyczącego kryptowalut dla większości podatników w USA, którzy uzyskali przedłużenie terminu na złożenie federalnego zeznania za 2025 rok, przypada na 15 października 2026 roku. Przedłużenie dotyczy wyłącznie złożenia zeznania. Podatki zasadniczo należało zapłacić do 15 kwietnia, dlatego od niezapłaconych kwot mogą już naliczać się kary i odsetki za zwłokę.
Termin rozliczenia podatku od kryptowalut przypada również na pierwszy duży sezon składania zeznań obejmujący formularz 1099-DA. Brokerzy powierniczy zazwyczaj zgłaszają przychody brutto ze sprzedaży kwalifikowanych aktywów cyfrowych, lecz większość formularzy za 2025 rok nie zawiera podstawy kosztowej. Traderzy muszą korzystać z danych z giełd, portfeli i DeFi, aby obliczyć przychody, podstawę kosztową oraz zyski i straty kapitałowe.
Czynności podlegające opodatkowaniu mogą obejmować sprzedaż i wymianę kryptowalut, wydawanie aktywów cyfrowych, nagrody za staking i mining, wynagrodzenie oraz płatności w kryptowalutach. Zakup i przechowywanie kryptowalut za dolary amerykańskie, a także przenoszenie aktywów między portfelami kontrolowanymi przez tego samego podatnika, zasadniczo nie podlega opodatkowaniu. Kryptowaluty użyte do opłacenia opłat transakcyjnych mogą wymagać zgłoszenia.
Niedotrzymanie terminu rozliczenia podatku od kryptowalut może skutkować karą za niezłożenie zeznania w wysokości do 5% niezapłaconego podatku miesięcznie, maksymalnie do 25%, a także karami za opóźnienie w płatności i odsetkami naliczanymi codziennie metodą procentu składanego. Podatnicy, którzy nie mogą zapłacić całości należności, nadal powinni złożyć zeznanie i mogą wystąpić do IRS o plan spłaty. Obowiązkowe raportowanie podstawy kosztowej dla niektórych objętych przepisami transakcji rozpocznie się w 2026 roku, natomiast bardziej szczegółowe formularze 1099-DA są oczekiwane w sezonie składania zeznań za 2027 rok. Oczekujące przepisy dotyczące kryptowalut nie zmieniają obecnych zasad ani terminu 15 października.
Neutral
Wiadomość ta nie powoduje bezpośredniej zmiany wartości bazowej, podaży ani popytu na żadną konkretną kryptowalutę, dlatego oczekuje się, że jej wpływ na cenę będzie neutralny. W krótkim terminie traderzy mogą ponosić wyższe koszty zgodności z przepisami, sprzedawać aktywa w celu pozyskania środków na zapłatę podatków lub ograniczać aktywność podczas odtwarzania historii transakcji. Efekty te mogą wywołać lokalną presję sprzedażową, ale prawdopodobnie nie wpłyną na szerszy rynek kryptowalut.
W dłuższej perspektywie formularz 1099-DA i rozszerzone raportowanie podstawy kosztowej mogą poprawić przejrzystość podatkową oraz zmniejszyć niepewność wśród inwestorów przestrzegających przepisów. Wymogi sprawozdawcze mogą jednak również zwiększyć obciążenia administracyjne i zniechęcić część inwestorów detalicznych do aktywności. Historycznie reakcje na terminy podatkowe są zazwyczaj ograniczone i przejściowe, a na ruchy cen większy wpływ mają płynność, warunki makroekonomiczne, regulacje i pozycjonowanie rynkowe. Termin składania dokumentów przypadający na 15 października stanowi zatem ryzyko operacyjne dla objętych nim traderów, a nie byczy lub niedźwiedzi katalizator dla rynku.