Крайний срок уплаты налогов на криптовалюты: 15 октября и правила формы 1099-DA
Крайний срок подачи налоговой декларации по криптовалютам для большинства налогоплательщиков США, получивших продление срока подачи федеральной декларации за 2025 год, — 15 октября 2026 года. Продление касается только подачи декларации. Обычно налоги нужно было уплатить до 15 апреля, поэтому на неуплаченные суммы уже могут начисляться штрафы и проценты за просрочку платежа.
Крайний срок уплаты налогов с криптовалют также приходится на первый крупный налоговый сезон, в котором используется форма 1099-DA. Брокеры-кастодианы обычно сообщают о валовой выручке от продаж соответствующих цифровых активов, однако большинство форм за 2025 год не содержит информации о налоговой базе. Трейдеры должны использовать записи бирж, кошельков и DeFi, чтобы рассчитать выручку, налоговую базу, прирост и убытки капитала.
К налогооблагаемой деятельности могут относиться продажи и обмен криптовалют, использование цифровых активов для оплаты покупок, вознаграждения за стейкинг и майнинг, оплата труда и платежи в криптовалюте. Покупка и хранение криптовалюты за доллары США, а также перевод активов между кошельками, контролируемыми одним и тем же налогоплательщиком, обычно не облагаются налогом. Криптовалюта, использованная для оплаты комиссий за транзакции, может подлежать декларированию.
Пропуск срока подачи криптовалютной налоговой декларации может привести к штрафу за неподачу в размере до 5% неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 25%, а также к штрафам за просрочку платежа и ежедневно начисляемым сложным процентам. Налогоплательщики, которые не могут полностью погасить задолженность, всё равно должны подать декларацию и могут запросить у IRS план погашения. Обязательное указание налоговой базы для некоторых охватываемых операций начинается в 2026 году, а более подробные формы 1099-DA ожидаются в налоговом сезоне 2027 года. Рассматриваемые законопроекты о криптовалютах не меняют действующие правила или срок 15 октября.
Neutral
Эта новость не оказывает прямого влияния на фундаментальную стоимость, предложение или спрос на какую-либо конкретную криптовалюту, поэтому ожидаемое воздействие на цену является нейтральным. В краткосрочной перспективе трейдеры могут столкнуться с более высокими издержками соблюдения требований, продавать активы для привлечения средств на уплату налогов или сократить активность, восстанавливая историю транзакций. Эти факторы могут создать локальное давление на продажи, но вряд ли окажут значимое влияние на крипторынок в целом.
В долгосрочной перспективе форма 1099-DA и расширенная отчётность о себестоимости могут повысить прозрачность налогообложения и снизить неопределённость для инвесторов, соблюдающих требования. Однако требования к отчётности также способны увеличить административную нагрузку и сократить активность некоторых розничных участников. Исторически реакция на налоговые сроки обычно бывает ограниченной и кратковременной, а динамика цен в большей степени определяется ликвидностью, макроэкономическими условиями, регулированием и позиционированием участников рынка. Поэтому крайний срок подачи 15 октября представляет собой операционный риск для затронутых трейдеров, а не бычий или медвежий катализатор для рынка.